Procedura unijna OSS – deklaracja i płatność.

Trzecia część dotycząca procedury unijnej dotyczy deklaracji i płatności.

Procedura unijna wiąże się ze składaniem deklaracji VIU-D. Wysyłamy je za pomocą systemu e-Deklaracje. Deklaracje składa się za okresy kwartalne do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale. Deklaracje przekazujemy niezależnie od tego, czy WSTO lub usługi objęte procedurą były świadczone. Jeśli w czasie okresu rozliczeniowego nie było żadnych transakcji składamy zerową deklarację.

Koniec miesiąca następujacego po każdym kwartale obowiązuje również, gdy ten dzień przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy. Bramka OSS jest czynna 24h/dobę 7 dni w tygodniu.

Podatnik nie może złożyć deklaracji VAT przed zakończeniem okresu rozliczeniowego. Termin przypada na pierwszy dzień po zakończeniu kwartału.

W deklaracji kwoty wykazujemy w walucie EURO i nie podlegają zaokrąglaniu w górę ani w dół. Wykazujemy i uiszczamy dokładną kwotę VAT. Jeśli świadczone usługi są np. zwolnione z VAT w Państwie konsumpcji, podatnik nie powinien ich wykazywać w deklaracji. Po złożeniu deklaracji VAT zostanie nadany unikatowy numer referencyjny (UNR) taką informację otrzymamy za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

Numer referenycjny zawsze należy podawać w momencie płatności(JESLI TEGO NIE UZUPEŁNIMY TRZEBA SIĘ LICZYĆ Z NIEUZNANIEM TAKIEJ WPŁATY). NUR składa się z kodu Państwa, numeru VAT i okresu ( kwartał/rok) za który składane jest rozliczenie np. PL/PLXXXXXXX/Q1.2021.

Kwota należna z tytułu VAT powinna zostać uiszczona najpoźniej do końca miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale na rachunek bankowy Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście o numerze: 84 1010 1010 0165 9315 1697 8000 w walucie Euro. Podziału między Państwa członkowskie konsumpcji dokonuje automatycznie Urząd Skarbowy za pośrednictwem systemów informatycznych.

Ważne w przypadku dokonania płatności ( inaczej niz w przypadku składania deklaracji VAT), jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień wolny, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych od pracy.

Jeszcze jedna ważna kwestia jeśli podatnik jest zarejestrowany w Polsce do więcej niż jednej procedury szczególnej ( np. procedura unijna i procedura importu), to dla każdej z procedur powinna zostać dokonana odrębna płatność podatku VAT.