Ulga dla klasy średniej od 2022.

Co daje ulga dla klasy średniej?

Ulga dla klasy średniej jest to kwota, która zmniejsza podstawę opodatkowania. Nasza podstawa do opodatkowania będzie niższa i finalnie zapłacimy mniejszy podatek. Jeśli zarabiasz mniej niż 68 412 zł rocznie ulga Ci się nie należy. Kwota ulgi zostanie wyliczona na podstawie wzoru matematycznego.

poniżej 68 412 ulga się nie należy

Od 68 412 do 102 588 zł wzór (A*6,68% - 4566) / 0,17

od 102 588,01 do 133 692 zł wzór (A* (-7,35%) + 9829) / 0,17

powyżej 133 692 zł ulga się nie należy.

A – oznacza sumę uzyskanych przez podatnika w roku podatkowym i podlegających opodatkowaniu przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy oraz uzyskanych w ciągu roku przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej pomniejszonych o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z nich składek na ubezpieczenia społeczne (które zostały zapłacone i ujęte w kosztach podatkowych).

Klasa średnia? Komu przysługuje ulga dla klasy średniej?

Dla pracowników na umowę o pracę, którzy zarabiają w przedziale 5701 zł a 11 141 zł brutto oraz dla przedsiębiorców, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych. Dla pracowników kwotę ulgi dla klasy średniej można rozliczać już na etapie miesięcznych zaliczek dla przedsiebiorców skorzystanie z ulgi będzie możlwie tylko w zezaniu rocznym. W kwocie tych przychodów będą uwzględniane przychody pomniejszane o 50% koszty uzyskania przychodu z tytułu korzystania przez pracowników - twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych.

Z ulgi dla klasy średniej nie skorzystają osoby pracujące na umowę zlecenie, umowę o dzieło, członkowie zarządu,emeryci uzyskujacy przychody z tytułu emerytur, prokurenci.

Jeśli wiesz, że spokojnie się zmieścisz w widełkach, to można rozliczać ulgę miesięcznie. Natomiast jeśli będziesz na granicy, bo, np.: dostaniesz premię, podwyżkę to warto złożyć oświadczenie u pracodawcy, aby nie rozliczał ulgi co miesiąc. Ulga dla klasy średniej nie przepadnie. Rozliczysz ją w zeznaniu rocznym, gdy już będziesz wiedzieć, czy spełniasz warunki. W sytuacji, kiedy okaże się, że nie mieścisz się w widełkach, bo np. zwolniono Cię z pracy, dużo chorowałeś to ulgę należy zwrócić. Poniżej kilka przykładów jak ma się to do zarobków i ile faktycznie na niej zyskamy.

Przykład

Przedsiębiorca prowadzi działalnośc gospodarczą, z której dochód wynosi 80 000 zł. Ulga dla klasy średniej wyniesie 4576 zł.

A = 80000

(80000*6,68%-4566)/0,17= 4576.

80000-4576 = 75424 zł podstawa opodatkowania

80000*17%-5100 ( kwota wolna od podatku )= 8500 podatek do zapłaty przed zastosowaniem ulgi

75424*17%-5100 ( kwota wolna od podatku )= 7722 podatek do zapłaty po zastosowaniu ulgi.

Przedsiębiorca po złożeniu zeznania rocznego otrzyma zwrot w wyskości 778 zł.

Są sytuacje, kiedy jednocześnie pracujemy na etacie i umowę zlecenie. Do wyliczenia ulgi dla klasy średniej będą brane tylko i wyłącznie przychody z tytułu umowy o pracę. Jeśli pracujecie i jednocześnie prowadzicie działalność gospodarczą na zasadach ogólnych przychody należy połączyć.

Czy małżonkowie mogą skorzystać z ulgi dla klasy średniej.?

Małżonkowie mogą również skorzystać z ulgi dla klasy średniej. Do ustalenia ulgi należy obliczyć połowę łącznej kwoty dochodu a następie obliczyc ulgę.

Przykład

Pan Michał ma działaność gospodarczą i uzyskał z niej dochód 100 000 zł. Pani Kasia pracuje na umowę o pracę i jej przychód to 80 000 zł. Do wyliczeń bierzemy kwotę 90 000 zł, ponieważ 180 000/2. Dzięki uldze małżonkowie zaoszczędzą 5783 zł.

(90 000*6,68% - 4566)/0,17 = 8505 zł ulga dla klasy średniej

90 000 - (8505 * 2)= 72 990 zł

(90 000 *17%)*2 - 5100 (kwota wolna od podatku)= 25 500 podatek bez ulgi

(72 990 *17%)*2 - 5100 (kwota wolna od podatku) = 19 717 podatek z ulgą

Jeśli łącznie suma dochodów małżonków to np. 120 000 połowa ich dochodu wyniesie 60 000 zł. W takiej sytuacji ulga dla klasy średniej nie będzie miała zastosowania.

Ulga zacznie obowiązywac od 2022 roku, bedzie można ją uwzględnić w deklaracjach za 2023 rok.