VAT OSS zmiany już od 1 lipca 2021.

VAT OSS ( One Stop Shop ) dla kogo?

Od 1 lipca 2021 roku zostanie wdrożona procedura VAT OSS. Jakiego rodzaju sprzedaży dotyczy:

- wszystkie usługo świadczone dla konsumentów w UE,

- sprzedaż towarów na odległość nabywcom z UE

.

VAT OSS jest to elektroniczny punkt obsługi który ułatwia rozliczenia VAT po przekroczeniu limitu dla sprzedaży zagranicznej. Ułatwi ponieważ jeśli przekroczymy ten limit nie będziemy musieli się rejestrować w każdym kraju kiedy limit zostanie przekroczony. I co ważne sprzedawca nadal może rozliczać podatek VAT w polskim urzędzie skarbowym.

Rejestracji do VAT OSS zgodnie z art.28k ust 7 znowelizowanej ustawy o VAT należy dokonać do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy, w związku z którą przekroczono limit. Rejestracja odbywa się za pomocą formularza VIU-R. Druk VIU-R można przesłać tylko z wykorzystaniem kwalifikowanego podpisu elektronicznego. Formularz ten wysyłany jest poprzez platformę rządową państwa członkowskiego identyfikacji do urzędu skarbowego. W przypadku sprzedawców posiadających siedzibę działalności w Polsce państwem członkowskim identyfikacji jest Polska, a właściwym urzędem skarbowym rejestracji do VAT OSS i składania deklaracji oraz zapłaty podatku VAT jest Naczelnik Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.

W ramach procedury VAT OSS limit sprzedaży wynosi 10 tyś. euro w przeliczeniu na złotówki 42 tyś. zł. Tak jak było wcześniej do momentu przekroczenia limitu każdą sprzedaż przedsiębiorca traktował jak sprzedaż krajową. Po przekroczeniu limitu sprzedaży należało stosować stawkę VAT jaka obowiązywała w kraju nabywcy. Obowiązkowo należało dokonać rejestracji do VAT w kraju przekroczenia limitu. Wiązało się to nie tylko z obowiązkiem rejestracyjnym, ale również ewidencyjno-sprawozdawczym, czyli rozliczaniem VAT w innym kraju UE. W procedurze VAT OSS kiedy przekroczymy limit sprzedaży w danym kraju UE nadal wystawiamy fakturę z zagraniczną stawką VAT ale podatek i deklaracja składane będą w polskim urzędzie skarbowym w języku polskim. Ten podatek będzie rozliczany na osobnej deklaracji VIU-D którą składa się do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Należy prowadzić przez 10 lat rejestry wszystkich kwalifikujących się sprzedaży OSS.

Deklarację składana będzie wyłącznie za okresy kwartalne do końca m-ca następującego po danym kwartale. Tutaj ważna informacja jeśli koniec m-ca przypada w sobotę, niedzielę lub święto to jest to ostateczny termin. Walutą w jakiej wykazywane są transakcje jest euro. Transakcja taka nie zwiększa podstawy opodatkowania w pliku JPK_V7 wysyłanym do Ministerstwa Finansów celem rozliczenia z tytułu polskiego podatku VAT.